Nội dung chính
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là thủ tục bắt buộc giúp cá nhân và tổ chức xác định chính xác nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước. Năm 2025 (cho kỳ tính thuế 2024) và năm 2026 (cho kỳ tính thuế 2025) có những điều chỉnh quan trọng về thời hạn và phương thức nộp hồ sơ điện tử mà người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý. VTC Pay Blog sẽ cung cấp toàn bộ kiến thức về quyết toán thuế thu nhập cá nhân ngay bài viết dưới đây.
1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì? Tại sao phải thực hiện?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc cá nhân hoặc tổ chức chi trả thu nhập thực hiện kê khai, tổng hợp lại toàn bộ các nguồn thu nhập chịu thuế trong một năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12).
Mục đích của việc này là để tính toán lại chính xác số thuế phải nộp dựa trên các khoản giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm và đóng góp từ thiện, từ đó dẫn đến 3 trường hợp:
-
Nộp thêm nếu số thuế đã tạm nộp trong năm thấp hơn số thuế thực tế phải nộp.
-
Hoàn thuế nếu số thuế đã nộp thừa so với nghĩa vụ thực tế.
-
Bù trừ để số thuế nộp thừa được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo.
Tại sao quyết toán thuế thu nhập cá nhân lại quan trọng?
- Theo Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân có thu nhập chịu thuế vượt mức giảm trừ phải thực hiện quyết toán. Việc chậm trễ có thể bị phạt hành chính từ 2 triệu đến 25 triệu đồng.
- Đây là cách duy nhất để bạn nhận lại số tiền thuế nộp thừa (hoàn thuế). Đối với nhiều người, số tiền này có thể lên tới hàng triệu đồng.
- Chứng từ hoàn thành nghĩa vụ thuế là yêu cầu bắt buộc khi làm visa, vay ngân hàng hoặc các giao dịch tài chính lớn.
2. Quy định mới về quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025
2.1. Đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các nhóm đối tượng sau cần thực hiện quyết toán:
-
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải quyết toán phần thuế đã khấu trừ của người lao động trong năm.
-
Cá nhân trực tiếp quyết toán có thu nhập từ 2 nơi trở lên, người nộp thiếu thuế hoặc nộp thừa muốn hoàn thuế.
-
Cá nhân ủy quyền quyết toán chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất tại một đơn vị và đang làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán.
Các trường hợp miễn quyết toán thuế thu nhập cá nhân
-
Số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống.
-
Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp nhưng không có nhu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ.
-
Có thu nhập vãng lai bình quân tháng không quá 10 triệu đồng đã được khấu trừ 10%.
2.2. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025
Người nộp thuế cần lưu ý các mốc thời gian sau để tránh bị phạt chậm nộp:
-
Đối với tổ chức trả thu nhập hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (31/03/2025).
-
Đối với cá nhân tự quyết toán hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (30/04/2025).
Lưu ý: Do ngày 30/4 và 1/5 là ngày lễ, nên hạn chót thực tế sẽ được dời sang ngày làm việc đầu tiên sau lễ (dự kiến là 05/05/2025).
3. Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Tùy vào hình thức thực hiện mà bộ hồ sơ sẽ khác nhau. Dưới đây là danh mục giấy tờ theo Thông tư 80/2021/TT-BTC:
3.1. Đối với cá nhân tự quyết toán trực tiếp
- Tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN gồm tờ khai chính về các khoản thu nhập và giảm trừ.
- Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN – bảng kê chi tiết người phụ thuộc (nếu có).
- Chứng từ khấu trừ thuế gồm ản sao chứng từ do công ty cấp hoặc bản in từ chứng từ điện tử.
- Chứng từ đóng góp như hóa đơn từ thiện, nhân đạo, bảo hiểm (nếu có).
- Giấy tờ khác như CCCD/CMND, xác nhận thu nhập tại nước ngoài (nếu có thu nhập quốc tế).
3.2. Đối với tổ chức (Doanh nghiệp) quyết toán thay
- Tờ khai mẫu 05/QTT-TNCN.
- Các phụ lục bảng kê gồm 05-1/BK, 05-2/BK, 05-3/BK.
- Giấy ủy quyền mẫu 08/UQ-QTT-TNCN do người lao động ký.
4. Hướng dẫn 2 cách tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
Hiện nay, Tổng cục Thuế hỗ trợ người dân thực hiện hoàn toàn qua môi trường internet, giúp tiết kiệm thời gian và minh bạch hóa dữ liệu.
Cách 1: Quyết toán trên website Thuevietnam (Cổng thông tin Thuế điện tử)
Bước 1: Đăng nhập. Truy cập trang web chính thức của Tổng cục Thuế, chọn mục “Cá nhân” và đăng nhập bằng MST. Nếu chưa có tài khoản, bạn cần đăng ký bằng số điện thoại và email chính chủ.
Bước 2: Chọn tờ khai. Vào mục “Quyết toán thuế” -> “Kê khai thuế trực tuyến”. Chọn tờ khai 02/QTT-TNCN.
Bước 3: Chọn cơ quan thuế. Đây là bước quan trọng nhất.
- Nếu bạn đang tính giảm trừ bản thân tại công ty nào thì nộp tại cơ quan thuế quản lý công ty đó.
- Nếu không làm việc tại đâu vào thời điểm quyết toán, hãy nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú.
Bước 4: Nhập dữ liệu. Điền các chỉ tiêu thu nhập (lấy số liệu từ chứng từ khấu trừ công ty cấp). Hệ thống sẽ tự động tính toán số thuế thừa/thiếu tại chỉ tiêu [44], [45].
Bước 5: Gửi tờ khai. Kết xuất XML, đính kèm file scan chứng từ khấu trừ và nhấn “Nộp tờ khai”. Nhập mã OTP gửi về điện thoại để xác thực.
Cách 2: Quyết toán qua ứng dụng eTax Mobile
Đây là cách thuận tiện nhất dành cho những người bận rộn.
- Tải ứng dụng eTax Mobile trên App Store hoặc Google Play.
- Đăng nhập và chọn chức năng “Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN”.
- Chọn “Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý”. Hệ thống sẽ tự động lấy dữ liệu từ các đơn vị đã chi trả thu nhập cho bạn trong năm để điền vào tờ khai.
- Kiểm tra lại thông tin người phụ thuộc và các khoản giảm trừ khác.
- Chụp ảnh chứng từ và nộp trực tuyến ngay trên điện thoại.
Bạn có thể dễ dàng tải ứng dụng VNeID từ Google Play để thực hiện đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử nhanh chóng. Đặc biệt, trong trường hợp kết quả quyết toán yêu cầu nộp thêm thuế, bạn có thể sử dụng ví VTC Pay để thanh toán trực tuyến trên eTax Mobile hoặc Google Play một cách an toàn và tiện lợi.
5. Bảng kê chi tiết các chỉ tiêu quan trọng trên tờ khai 02/QTT-TNCN
| Chỉ tiêu | Tên chỉ tiêu | Cách điền/Lưu ý |
| [20] | Tổng thu nhập chịu thuế | Tổng cộng số tiền thu nhập nhận được trong năm (trước thuế). |
| [24] | Số người phụ thuộc | Tổng số người đã đăng ký giảm trừ. |
| [26] | Giảm trừ bản thân | Mức cố định hiện tại là 132 triệu đồng/năm. |
| [27] | Giảm trừ người phụ thuộc | Mức 4,4 triệu đồng/người/tháng. |
| [34] | Số thuế đã khấu trừ | Lấy số liệu trên chứng từ khấu trừ thuế công ty cấp. |
| [46] | Số thuế đề nghị hoàn | Chỉ điền khi chỉ tiêu [44] (số thuế nộp thừa) > 0. |
6. Giải đáp các thắc mắc thường gặp
Câu 1: Làm 2 công ty cùng lúc thì quyết toán ở đâu?
Nếu bạn làm 2 nơi và có đóng bảo hiểm tại 1 nơi, bạn nên quyết toán tại cơ quan thuế quản lý nơi bạn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho bản thân. Nếu cả 2 nơi đều không giảm trừ, bạn nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú (thường trú hoặc tạm trú).
Câu 2: Chậm nộp tờ khai hoàn thuế có bị phạt không?
Nếu bạn thuộc trường hợp được hoàn thuế (nộp thừa), việc nộp chậm tờ khai sau ngày 30/4 không bị xử phạt hành chính. Tuy nhiên, bạn nên nộp sớm để dòng tiền được hoàn về nhanh hơn.
Câu 3: Bao lâu thì nhận được tiền hoàn thuế?
Theo quy định, thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế thường từ 6 đến 40 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ hợp lệ. Tiền sẽ được chuyển thẳng vào tài khoản ngân hàng bạn đã đăng ký trên tờ khai.
Kết luận
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 đòi hỏi sự chính xác trong khâu chuẩn bị chứng từ và sự nhanh nhạy trong việc sử dụng các công cụ công nghệ như eTax Mobile.
Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về quy trình hoặc gặp lỗi kỹ thuật khi kê khai, hãy liên hệ với bộ phận hỗ trợ của Cục thuế địa phương hoặc để lại bình luận phía dưới để được giải đáp chuyên sâu.
Xem thêm:
Hướng dẫn đăng ký tạm trú trên VNEID, tránh bị phạt oan!
Từ 15/12/2025, người dân cần cập nhật lại thông tin cư trú trên VNeID
Hướng dẫn cách kích hoạt e sim từ A đến Z mới nhất 2025
